В сфере экономики мошеннические схемы реализуются гораздо чаще, чем в других видах деятельности. Из-за несвоевременного выявления мошенничества убытки терпят и малые предприятия, и средние фирмы, и крупные компании. Мошенники негативно воздействуют не только на экономику отдельного предприятия. Такие виды преступлений, как коррупция и мошенничество, тормозят развитие экономики на уровне государства.

Однако, несмотря на связанное с мошенничеством снижение темпов роста экономических показателей, Уголовный кодекс практически не создает препятствий для действий мошенников.

Виды экономических преступлений

На состояние экономической сферы влияют несколько видов мошенничества и преступлений. Проявляется экономическая преступность в злоупотреблении служебными обязанностями; взяточничестве, отмывании денег и других нелегальных схемах перевода денег, поддельке страховок и других формах.

Мошенничество с недвижимостью

Государственные и частные компании терпят убытки из-за обманных схем, связанных со строительством и арендой офисов и складов. Наиболее распространенные виды мошенничества с недвижимостью делятся на три группы.

• Заключение заведомо неправомерных сделок и уплата неправильных сумм за аренду офисов или других зданий

В подобные мошеннические схемы с уплатой аренды или покупкой недвижимости чаще всего вовлечены сотрудники, которые отвечают за поиск офисных помещением или за организацию производства. В официальной отчетности мошенники в разы завышают реальные суммы.

• Нарушение условий покупки или аренды

Часто владельцы филиалов или подразделений фирмы добиваются снижения стоимости аренды, умалчивая о том, на каких условиях на самом деле станут использовать помещения. Это нарушает условия договора аренды. В результате предприятие платит огромные неустойки и, как следствие, терпит убытки. Виновными в нарушении процедуры оформления договоров приобретения или аренды недвижимости оказываются рядовые работники. Руководство зачастую даже не курсе практикуемого в компании финансового мошенничества.

• Предоставление ложных документов руководству или совету директоров

Мошеннические схемы, которые предполагают подачу заведомо ложной информации о договорах и перечисленных деньгах, сложно выявить без профессионального расследования. Недобросовестные сотрудники продолжают годами незаконного обогащаться за счет компании.

Среди обманных схем с арендой выделяют два вида мошенничества:

• Субаренда, когда арендатор пытается повторно сдать помещение, а владелец здания получает гораздо меньшую сумму, чем фирма платит второстепенному арендатору.
• Ключевая продажа, суть которой заключается в том, что арендатор платит за помещение и одновременно пытается продать другим лицам право занять здание. Закон наделяет владельца помещения правом подать в суд на арендодателя для возмещения ущерба.

Мошенничество с налогами

Налоговое мошенничество в экономической сфере подразумевает подачу заведомо ложных сведений о доходах с целью уменьшения суммы налогов. Наиболее распространенные типы налогового мошенничества в сфере экономики включают сокрытие истинных причин сокращения налоговых платежей и предоставление фиктивных документ о доходах.

Однако чаще налоговые обманные схемы организуют не предприятия, а налогоплательщики – физические лица. Это связано с тем, что государственные органы регулярно проверяют крупные организации – юридические лица.

Мошеннические схемы с налогами, которые реализуют на предприятиях, имеют несколько разновидностей:

1. Сокрытие фактического местоположения предприятия. Фирмы часто регистрируют адреса офисов в жилых домах или на несуществующих улицах. Таким образом, государственным службам сложно найти налогоплательщика для проверки, когда обнаружили факт мошенничества.
2. Отсутствие в поданной декларации фактически используемого имущества.
3. Регистрация в штате фирмы сотрудников с ограниченными возможностями. Это позволяет предприятиям уменьшать налоги, хотя на самом деле никто из зарегистрированных не работает.

Мошенничество с социальной помощью

Виды мошеннических схем с социальной помощью включают:

• Присвоение ложного статуса, который позволяет получать социальные выплаты.
• Отсутствие отчетности перед государством за то, как были потрачены деньги. Многие виды помощи предусматривают отчетность, но на практике расходование средств не контролируется. Это создает для мошенников дополнительную возможность незаконного присвоить деньги.
• Злоупотребление правом опеки для получения полного контроля над финансами подопечного.

Страховое мошенничество

Страховое мошенничество заключается в том, что частное лицо или компания искусственно создают ситуацию, при которой полагается выплата страховки:

• фальсификация медицинских справок о травмах с целью получить компенсацию;
• намеренное причинение ущерба застрахованному имуществу;
• сговор с сотрудниками страховой компании;
• преувеличение размера ущерба.

Взяточничество и коррупция

Данный тип мошенничества в большей мере касается государственных служащих: политиков, судей и работников прочих государственных структур. Именно коррупция является одним из наиболее опасных видов мошенничества, который приносит значительный ущерб экономике государства.

Распространенные формы коррупции предполагают:

• Злоупотребление служебным положением для продвижения по карьерной лестнице лиц, которые за это заплатили.
• Получение государственным служащим денежных средств и подарков в обмен на лоббирование интересов компаний, например, содействие победе в тендере. Факт получения взятки особенно сложно выявить, когда речь идет о крупном размере. Крупные суммы выводят в офшоры, и дальнейшие передвижение средств отследить крайне тяжело.
• Нецелевое использование государственных средств.

Схемы нелегального обогащения

Под схемами незаконного обогащения подразумевают сговоры мошенников с банками. Сговор проявляется по-разному, например, в виде выплат колоссальных процентов по небольшим инвестициям. Подобные действия по закону квалифицируются как мошеннические и преследуются как уголовное преступление. Однако часто схемы с присвоением крупных суммы контролируются управлением банка, так привлечь к ответственности организаторов мошенничества не удается, наказание получают лишь исполнители.

Финансовые пирамиды

Организаторы финансовых пирамид обещают инвесторам большую прибыль за счет привлечения новых участников, а не благодаря реальным инвестициям, производству или продаже товаров.

Этот тип мошенничества, совершаемого в сфере экономики, опасен тем, что закон не регулирует четко и не предусматривает отдельного конкретного наказания за организацию подобных схем. После того, как создатель пирамиды получает огромное количество денег от «вкладчиков», организация исчезает вместе с организатором.

Мошенничество с идентификационными данными

Этот вид схем обмана подразумевает использование личной информации третьими лицами с целью воровства денег. Преступные действия могут совершать как мошенники-хакеров, так и работники компаний, которые имею доступ к базе клиентов. Хищение и незаконное использование идентификационных данных в большинстве случаев – это подготовка к взлому банковских активов.

Фишинг

Проблема фишинга касается не только обычных пользователей интернета по всему миру, но и компаний. Суть мошеннического метода заключается в том, что владельцы счетов, активов, конфиденциальных документов и другой ценной информации по незнанию или по неосторожности выдают данные злоумышленникам, принимая за чистую монету фишинговые веб-страницы.

Поддельные страницы могут быть точной копией официального сайта компании, банка или корпоративной почты. Неопытный пользователь не отличит два одинаково сверстанных ресурса с разницей только в адресе домена или сайта. Ссылки на фишинг-ресурс могут прийти по почте в виде замаскированного письма от коллеги или руководства.

Во время сессии на поддельном сайте пользователь оставляет свои данные, информацию о сделках, банковские реквизиты компании, сканы паспортов и других важных документов. Хищение информации таким способом и есть вид мошенничества, совершаемого в экономической сфере.

Скимминг

Скимминг – это кража информации о банковских счетах компании, которая может быть получена несколькими способами:

• Взлом серверов компании. Цель мошенника состоит в том, чтобы украсть сведения о депозитах, активных кредитах, финансовых сделках, данные карт и расчетных счетов. Владея информацией о банковском аккаунте, похитить деньги очень легко.
• Кража электронных устройств у сотрудников, к телефонным номерам которых «привязаны» важные банковские аккаунты.
• Отслеживание и кража нужной информации через шпионские устройства, например, скрытое видеонаблюдение или прослушивающие аппараты.

Создание поддельных договоров и счетов

После кражи ценной полезной информации злоумышленник получает необходимые сведения для подделки документов. Как правило, подобные мошеннические схемы проворачиваются в сфере экономики с помощью посредников внутри компании –инсайдеров. Сотрудники выведывают нужные данные или даже воруют отчетность, чтобы предоставить соучастнику все необходимое для реализации преступной схемы. Факт подделки документов и кражи средств скрывается от руководства, например, задержки финансовой отчетности.

Мошенничество с завещанием или наследством

Преступные действия в сфере создания и/или исполнения завещания также относят к видам экономического мошенничества. Выделяют несколько варианты махинаций с наследством: фальсификация завещания; умышленное аннулирование документа; невыполнение завещания.

Признаки мошенничества

Мошенничество, совершаемое в сфере экономики, касается транснациональных корпораций, крупных компаний, небольших фирм и индивидуальных предпринимателей.

Для устранения мошенничества важно знать о наиболее распространенных обманных схемах, а также научиться выявлять первые признаки. Если в компании наблюдаются необъяснимый спад экономических показателей и постоянные убытки без объективных причин – это основной признак мошенничества. Другие показатели, которые могут указывать на реализацию в компании схем мошенничества:

1. Задержка отчетности или нежелание показывать полные версии документов.

Если сотрудники или партнеры организации перестают составлять отчеты или делают это очень долго, затягивая время, это говорит о возможном факте мошенничества, цель которого – хищение средств. Важно наладить строгую систему отчетности по всем экономическим показателям. Строго следовать системе нужно не только в фирме, но и при сотрудничестве с другими компаниями. При попытке отмывания денег бизнес-структуры могут уклончиво отвечать, не желая раскрывать, кто является фактическим владельцем организации и где зарегистрирована фирма.

2. Неполная или непоследовательная информация

Необходимо проверять на уникальность и оригинальность все договора и другие документы. Руководству компании в любое время должна быть доступна вся информация о текущих делах и финансово-экономических показателях.

3. Подозрительные денежные переводы или транзакции

Деньги, которые перечисляются необычными способами, служат причиной для беспокойства. Схемы отмывания средств включают множество приемов проведения транзакций, с помощью которых воруются большие суммы. Во избежание риска нужно идентифицировать и включать в отчетность каждый перевод. Если между организациями нет деловых отношений, то и переводов средств быть не должно. Необходимо также отслеживать средства, потраченные на различные закупки для предприятия. Необычно высокие обороты в небольших компаниях требуют дополнительных объяснений.

4. Сговор злоумышленника с сотрудниками организации

Выявить мошенничества, совершаемые в экономической сфере, позволят детальный мониторинг деятельности сотрудников. Для упрощения задачи на больших предприятиях внедряют системы контроля и учета рабочего времени, а также ПО для отслеживания действий пользователей за компьютерами. Сотрудники могут работать на конкурентов или конкретного злоумышленника. Цель действий инсайдеров в таком случае заключается в том, чтобы замаскировать истинные пути перевод денег компании и собственные источники дохода. Вступая в сговор со злоумышленниками, работники по-разному вредят работодателю, например, заключают невыгодные сделки или подрывают репутацию. Все это в конечном итоге влияет на экономические показатели компании.

5. Наличие негативной информации о клиенте, компании или сотруднике.

Простой интернет-поиск иногда выдает огромное количество информации о новом работнике, клиенте или компании, с которой планируется сотрудничать. Сама по себе негативная характеристика в СМИ или блогах не является прямым доказательством мошеннических действий. Но может повлиять на принятие итогового решения о приеме на работу или о взаимодействии партнеров.

Все перечисленные признаки мошенничества важно отслеживать регулярно. Служба безопасности, бухгалтеры и другие уполномоченные сотрудники должны оставаться в курсе всех возможных рисков и последствий. Следует тщательно проверять отчетность, составленную любым работником, который так или иначе задействован в финансовых операциях, обработке платежей, составлении планов расходов.

Меры предотвращения мошенничества

Меры предупреждения мошенничества будут эффективными только в случае, если в противодействии заинтересованы как государство, так и компании, и обычные граждане.

Основные принципы борьбы с мошенничеством:

• Содействие повышению уровня экономического развития страны.
• Равенство перед законом для всех государственных структур, частных компаний и граждан.
• Реформы органов власти, задача которых заключается в контроле и регулировании работы правоохранительных структур.
• Защита имущественных прав бизнеса и граждан в любом виде экономической деятельности.
• Контроль за работой компаний, которые занимаются страхованием бизнеса.
• Упрощение условий кредитования.
• Привлечение вкладов во все типы финансовых учреждений.

Для предупреждения конкретных фактов мошенничества каждому субъекту экономических отношений необходимо разработать и внедрить систему организационных и правовых приемов.

Среди правовых мер выделяют разработку нормативных актов, которые регулируют процедуры расследования и привлечения виновных к ответственности.

К организационным мерам относят:

• Создание системы выявления схем, которая включает ознакомление со всеми видами и основными признаками экономического мошенничества.
• Создание специально уполномоченных структур для расследования. На уровне государства – это, например, специализированные отделы полиции, в купных компаниях – службы безопасности, в средних и мелких фирмах – администратор.
• Строгое следование нормам следствия. При выявлении факта мошенничества необходимо собрать максимально полную доказательную базу, подтверждающую вину конкретного мошенника или группы мошенников. В противном случае злоумышленники могут успеть «замести следы».
• Привлечение к уголовному наказанию лиц, причастных к мошенничеству.
• Контроль исполнения вынесенных решений по искам.

Государство, кроме того, должно разработать национальную систему содействия пострадавшим от разных видов финансового обмана.

В коллективе следует регулярно проводить профилактику и мероприятия, направленные на выявление мошенничества. Это, например, инструктаж персонала о последствиях организации или участия в мошеннических схемах. Эффективный прием, который помогает предупредить в компании обман, – поддерживать в коллективе дружеский микроклимат и выстраивать корпоративные взаимоотношения на основе честности и взаимопомощи. Профилактика позволяет сэкономить деньги на расследовании преступлений и помогает избежать убытков.

Важно контролировать работу каждого сотрудника и создать такие условия, при которых никто не смог бы злоупотребить доступом к корпоративным финансам и активам ради личного обогащения. В компании, которая не контролирует собственные финансовые потоки и отчетность, сотрудники под давлением обстоятельств с большей вероятностью воспользуются возможностью решить личные финансовые проблемы. Риск мошенничества снижается пропорционально качеству работу службы безопасности.

* * *

Экономические преступления являются частью мошеннических схем, которые связаны с корпоративными и личностными преступлениями. Государственные и частные структуры практически не защищены от обманных действий злоумышленников.

Меры противодействия взлому компьютеров, хищению конфиденциальной информации, отмыванию денег практически не отражены в законодательстве. Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономики, осложняется коррупцией.

В подобных обстоятельствах важно максимально распространить информацию о способах и методах борьбы с мошенниками. Из-за незнания организационной составляющей работы систем экономической и информационной безопасности, российский бизнес ежегодно теряет сотни миллионов рублей.

На национальном уровне необходимо укрепить законодательство, на уровне организаций и предприятий – проводить профилактику, расследование и обеспечивать полноценную защиту от угроз. Сотрудничество между государственным и частным сектором также жизненно важно для решения проблемы и принятия эффективных мер предотвращения мошенничества.